Daňové přiznání za zdaňovací období 2025 je pro fyzické osoby nutné podat nejpozději do 1. dubna 2026 (nebo do 1. července při využití daňového poradce nebo datové schránky). Rok 2026 přináší několik důležitých změn v daňové legislativě, které ovlivní výpočet daňové povinnosti milionů Čechů. Přinášíme komplexní přehled novinek a praktický návod na legální snížení daňového základu.
Klíčové daňové změny platné pro rok 2025 (přiznání 2026)
Zvýšení základní slevy na poplatníka
Základní sleva na poplatníka vzrostla na 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tato sleva se odečítá přímo od vypočtené daně a platí pro všechny fyzické osoby bez omezení.
Daňové sazby:
Zachovány dvě daňové sazby:
- 15 % na základ daně do 1 582 812 Kč (36násobek průměrné mzdy pro rok 2025)
- 23 % na základ daně přesahující tuto hranici
Změny v odpočtu úroků z hypotéky
Odpočet úroků z hypotéčního úvěru na bytové potřeby zůstává zachován ve výši max. 150 000 Kč ročně. Podmínkou je, že nemovitost slouží k vlastnímu bydlení a úvěr byl použit na pořízení, výstavbu nebo rekonstrukci.
Odpočty, které sníží váš základ daně
Nezdanitelné části základu daně (§ 15 ZDP) jsou jedním z nejefektivnějších nástrojů daňové optimalizace:
- Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření (DPS): Příspěvky nad 1 000 Kč měsíčně (nad 12 000 Kč ročně) si lze odečíst od základu daně, max. 24 000 Kč ročně. Při sazbě 15 % úspora až 3 600 Kč ročně.
- Životní pojištění: Příspěvky na životní pojištění s minimální dobou trvání 60 měsíců a dožitím nejdříve v 60 letech lze odečíst, max. 24 000 Kč ročně.
- Dary: Bezúplatná plnění (dary) neziskovým organizacím, církvím a školám v hodnotě 2–15 % základu daně (min. 1 000 Kč nebo 2 % ZD) jsou odečitatelné.
- Úroky z hypotéky: Viz výše, max. 150 000 Kč ročně.
- Zaplacené odborové příspěvky: Max. 1,5 % hrubé mzdy, max. 3 000 Kč.
Slevy na dani: Přímé snížení daňové povinnosti
Na rozdíl od odpočtů ze základu daně, slevy se odečítají přímo od vypočtené daně:
- Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč (všichni)
- Sleva na manžela/manželku: 24 840 Kč, pokud příjem partnera nepřesáhl 68 000 Kč za rok a pečuje o dítě do 3 let nebo je ZTP/P
- Sleva na invaliditu: 2 520 Kč (1. a 2. stupeň), 5 040 Kč (3. stupeň)
- Sleva na studenta: 4 020 Kč (studenti prezenčního studia do 26 let)
- Daňové zvýhodnění na dítě (daňový bonus): 15 204 Kč na 1. dítě, 22 320 Kč na 2. dítě, 27 840 Kč na 3. a každé další dítě ročně
Praktický příklad: Rodič se dvěma dětmi s hrubou mzdou 50 000 Kč měsíčně zaplatí po uplatnění všech slev (základní + 2 děti) na dani přibližně 500–1 000 Kč měsíčně místo nominálních 7 500 Kč. To je síla daňových slev!
OSVČ: Specifika daňového přiznání pro podnikatele
Osoby samostatně výdělečně činné mají navíc možnost využít paušální výdaje místo reálně doložených nákladů:
- 80 % příjmů z řemeslných živností a zemědělství (max. 1 600 000 Kč výdajů)
- 60 % příjmů z ostatních živností (max. 1 200 000 Kč výdajů)
- 40 % ostatních příjmů ze samostatné činnosti (max. 800 000 Kč výdajů)
- 30 % příjmů z pronájmu (max. 600 000 Kč výdajů)
Pro OSVČ s nižšími skutečnými náklady (např. IT freelanceři, konzultanti) jsou paušální výdaje výrazně výhodnější. Nevýhodou je, že při využití paušálu nelze uplatnit slevu na manžela ani daňové zvýhodnění na děti.
Kdy si vzít daňového poradce?
Daňový poradce se vyplatí při příjmech z více zdrojů (zaměstnání + OSVČ + pronájem + investice), při prodeji nemovitosti nebo cenných papírů, při zahraničních příjmech nebo při složitějších optimalizačních strategiích. Odměna daňového poradce je navíc daňově odečitatelná jako výdaj.
